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觀點小結(jié)

自2024年12月1日起實施的對最不發(fā)達國家零關稅政策，由于不涵蓋非洲主要出口國科特迪瓦，對于我國整體天然橡膠進口格局影響較??；

零關稅擴圍政策待落地，落地后能夠減少2524-3181元/噸的非洲10號標膠進口成本，這部分并不影響下游輪胎廠加工貿(mào)易的進口；

政策落地后，非洲10號標膠進口成本比泰標進口成本低2216-4532元/噸，非洲10號膠進口成本比印標進口成本低2006-4025元/噸；

政策落地后會增加科特迪瓦出口中國總量，可能從目前的年出口31.53萬噸增長至32.49-44.82萬噸/年；

價格優(yōu)勢疊加零關稅制度優(yōu)勢，以及全球天膠供應格局轉(zhuǎn)移下非洲膠的強勢崛起，預計這三者的作用下會在一定程度上增加我國下游廠商對于泰標的替代，使得泰標與非洲10號膠的價差會進一步縮小。

最不發(fā)達國家零關稅政策內(nèi)容

第一階段（2024年12月1日）：國務院關稅稅則委員會日前發(fā)布公告稱，為擴大對最不發(fā)達國家單邊開放，實現(xiàn)共同發(fā)展，自2024年12月1日起，對原產(chǎn)于同中國建交的最不發(fā)達國家100%稅目產(chǎn)品適用稅率為零的特惠稅率（下文簡稱零關稅政策），其中包含33個非洲國家。

第二階段（2025年擴圍）：2025年6月11日，中方表示愿通過商簽《共同發(fā)展經(jīng)濟伙伴關系協(xié)定》，落實對53個非洲建交國實施100%稅目產(chǎn)品零關稅舉措，截止2025年8月18日，具體細則暫未落地。

非洲前五大產(chǎn)膠國為科特迪瓦、尼日利亞、利比里亞、喀麥隆、加納，其中，利比里亞于2024年12月1日起已實施零關稅政策，科特迪瓦等四大主要產(chǎn)膠國待政策落地。

在第一階段（2024年12月1日）實施的零關稅政策中，不包含非洲最大產(chǎn)膠國科特迪瓦，2024年中國進口的非洲膠中，自科特迪瓦進口數(shù)量占比96.77%。因此自第一階段實施的零關稅政策對于我國整體橡膠進口格局影響較小。

中國進口的非洲膠幾乎全部為10號標準膠，下游輪胎廠商符合加工貿(mào)易手冊可獲得關稅減免，但因體量小以及下游使用習慣差異暫且未得到廣泛應用。

零關稅政策實施前，我國進口科特迪瓦標膠成本=CIF報價×匯率×[1+關稅（20%或1500元/噸）]×[1+增值稅（9%）]。根據(jù)政策規(guī)定，我國從科特迪瓦進口標膠的關稅稅率為暫定稅率，20%或1500元/噸，兩者從低。當且僅當科特迪瓦進口標膠折人民幣報價高于7500元/噸，稅收恒為1500元/噸，但由于科特迪瓦10號膠膠價近年長期以來高于7500元/噸，一般征收20%進口關稅，除此之外還要征收9%的增值稅。

零關稅政策實施后，我國進口科特迪瓦標膠成本=CIF報價×匯率×[1+增值稅（9%）]。

零關稅政策將降低進口成本

NR交割品進口成本：泰標進口成本=CIF報價×匯率×[1+關稅（20%或1500元/噸）] ×[1+增值稅（9%）]；馬標進口成本=CIF報價×匯率×[1+關稅（20%或1500元/噸）] ×[1+增值稅（9%）]；印標進口成本=CIF報價×匯率×[1+關稅（20%或1500元/噸）] ×[1+增值稅（9%）]。

進口成本排序： STR20＞SMR20＞SIR20＞政策落地前非洲10號標膠＞政策落地后非洲10號標膠。

零關稅落地前后成本變化：政策落地前中國進口非洲10號標膠成本為15144-19090元/噸，政策落地后中國進口非洲10號標膠成本為12620-15909元/噸，下降2524-3181元/噸。

與NR交割品進口成本差額：零關稅政策實施前，非洲10號標膠進口成本比泰標進口成本低179至1459元/噸，非洲10號膠進口成本比印標進口成本低-145至1241元/噸。零關稅政策實施后，非洲10號標膠進口成本比泰標進口成本低2216至4532元/噸，非洲10號膠進口成本比印標進口成本低2006至4025元/噸。

零關稅政策將增加進口數(shù)量

利比里亞作為非洲五大產(chǎn)膠國之一，自2024年12月1日起100%稅目產(chǎn)品實施零關稅，2024年12月至2025年6月出口中國的天然橡膠累計為6520.24噸，2025年一二季度出口中國總量相較于2024年三四季度增加3.05%。

因此，預計科特迪瓦出口我國天然橡膠總量有一定的增長空間，同時也取決于下游消費需求量如何，出口我國天然橡膠總量預計從目前的年出口31.53萬噸增長至32.49-44.82萬噸/年。

零關稅政策將增加極大影響下游市場格局

非洲膠主要出口歐美國家，因體量小以及下游使用習慣差異目前我國暫且未得到廣泛應用，但2025年以來尤其是一季度非洲膠出口中國顯著提高，2025年1-7月，科特迪瓦天然橡膠累計出口中國18.74萬噸，累計同比提高42.16%。

2025年1-7月，泰標與非洲10號標膠的價差均值為87.48元/噸，價格優(yōu)勢疊加零關稅制度優(yōu)勢，以及全球天膠供應格局轉(zhuǎn)移下非洲膠的強勢崛起，預計這三者的作用下將極大影響非洲膠出口我國的格局，以及在非洲膠進入后會加速下游廠商使用，在一定程度上增加對于泰標的替代。因此，預計泰標與非洲10號標膠的價差會進一步縮小。（文/紫金天風期貨研究所 原文標題/【專題】天然橡膠：零關稅下的非洲膠）